扶養控除申告書パート 103万以下書き方

年末調整で年収103万円以下のパートやアルバイト従事者が提出する「扶養控除等申告書」と「給与所得者の基礎控除申告書」の記入方法を紹介する。夫の扶養に入る場合の必要書類や扶養範囲の基準、令和7年（2025年）の最新様式への対応に焦点を当てた。

勤務先から配布される各種申告書は、収入額や家族構成に応じて記入が必要な欄が変わる。特に103万円の壁を超えるかどうかで配偶者控除の有無や所得税負担額が大きく変わるため、正確な見積もりと記入が不可欠だ。

ここでは国税庁の基準に基づき、扶養内パートが直面する書類の選び方から記入例、提出期限までをステップごとに整理した。

対象

年収103万以下の扶養内パート

必須書類

基礎控除申告書のみ（多く場合）

記入ポイント

氏名・所得見積・マイナンバー

提出時期

年初or年末調整時

123万以下なら配偶者控除空欄OK
基礎控除48万自動適用
令和改正: 特定親族控除新設可能性
パート103万超注意で税負担増
年末調整期は11月から12月
マイナンバー記載を原則とする
勤務先による提出締切の違いに留意

項目	103万以下	130万以下
基礎控除	記入必要	記入必要
配偶者控除	空欄可	検討
提出期限	年初前日	年初前日
基礎控除額	48万円	48万円
所得税負担	原則ゼロ	発生可能性
住民税負担	非課税	課税対象（一部）

基礎控除申告書のパート向け記入例（130万以下）

給与所得者の基礎控除申告書は、年収に問わずすべてのパート従事者が提出する必要がある。所得見積額の欄には、1月1日から12月31日までの総支給額を記入する。

給与所得者の基礎控除申告書の記入項目

申告書の左側には勤務先名や住所、本人のマイナンバーを記入する。中央の所得見積額欄では、複数のパートを掛け持ちしている場合はすべての勤務先の収入を合算して記載する。右側の「控除を受ける配偶者」や「扶養親族」の欄は、年収103万円以下で夫の扶養に入る場合、原則として空欄にしてよい。

130万円以下の計算例と記載方法

年収が130万円以下でも、給与所得控除55万円を差し引いた所得金額が基礎控除48万円を下回れば、所得税は発生しない。申告書の「所得の見積額」欄には総支給額を記入し、実際の税務計算は勤務先の給与計算担当者が行う。

複数勤務の取り扱い

ダブルワークや副業を行う場合、基礎控除は全勤務先合計で1回しか受けられない。2か所以上から給与を得る場合は、原則として年収が高い方の勤務先で基礎控除を受ける必要がある。

パート主婦の年末調整書き方（夫の扶養）

夫の扶養に入るパート主婦は、年末調整で提出する書類の種類と記入方法に特に注意が必要だ。扶養控除を受ける側である夫と、扶養に入る側である妻で、それぞれ別の書類が必要となる。

夫の扶養に入る場合の書類の組み合わせ

妻側は「給与所得者の基礎控除申告書」を提出する。一方、夫側は勤務先から「扶養控除等申告書」を受け取り、配偶者欄に妻の情報を記入する。妻の年収が103万円以下であれば、夫は配偶者控除38万円（一般の配偶者）あるいは配偶者特別控除（所得に応じた額）を受けることができる。

扶養控除申告書の記入例（妻・パート）

妻が提出する基礎控除申告書では、所得見積額を正確に記入することが最も重要だ。103万円以下であれば「所得の見積額」欄にその金額を記入し、右側の配偶者控除等に関する部分は空欄にしてよい。マイナンバーの記載も忘れずに行う必要がある。

年末調整パート 130万以下書き方と注意点

年収が103万円を超え130万円以下のパート従事者は、所得税の負担が発生する可能性がある。基礎控除48万円と給与所得控除55万円を合わせた103万円を超える部分に課税されるため、申告書の見積もり精度が重要となる。

103万円超過のリスク

見積もり時点では103万円以下と考えていても、賞与や残業代で超過した場合、年途中から税負担が発生する。年末調整で確定申告が行われるものの、差額分の一時的な負担が生じる可能性がある。

保険料控除の併用

生命保険や地震保険、社会保険料の支払いがある場合、これらの控除を申告することで税負担を軽減できる。詳細は国税庁の各種控除に関するページで確認できる。

年末調整の年間スケジュールと提出期限

令和7年(2025)年初: 各種申告書の標準様式が適用される
11月: 年末調整書類の配布開始時期（企業による）
12月: 年末調整提出期。勤務先により11月中旬から12月下旬まで異なる
令和8年(2026)初頭: 記入例の更新予定
法改正: 123万円壁に関する税制改正の詳細発表が予定されている

確実な情報と未確定情報の整理

確実な情報

基礎控除の記入は必須
103万円以下は扶養として認められる
年末調整提出期限は勤務先によって異なる

未確定情報

令和8年法改正の詳細な適用基準
個人の保険料支払い状況が与える税額影響（個別計算が必要）

不明確な点は、国税庁の年末調整手引きを参照するか、勤務先の人事・給与部門に直接確認するのが確実だ。年末調整の書き方について、こちらのnipponpopculture.comで詳しく解説しています。 nipponpopculture.com.

103万円の壁と年末調整の背景

103万円の壁は、所得税の基礎控除48万円と給与所得控除55万円を合わせた金額に由来する。このラインを超えると所得税の負担が発生し、さらに130万円を超えると社会保険の被保険者資格を取得しなければならない。パート従事者にとって、これは単なる税務手続きを超えた、年間の働き方を決定づける重要な指標となっている。

年末調整制度は、給与所得者が1年間の所得税を最終精算する手続きだ。源泉徴収された税額と実際の負担額を比較し、還付や追加徴収を行う。パート主婦の場合、夫の扶養範囲内で働くかどうかにより、家庭全体の税負担が変動するため、ニッセイAI関連株式ファンド(為替ヘッジあり) – 基準価額・チャート・評判・運用概要のように具体的な数字に基づいた判断が求められる場面も多い。

情報源と専門家の見解

右側の配偶者控除等申告書は空欄

freee.co.jp

会計ソフトの専門メディアは、103万円以下のパート従事者が基礎控除申告書を記入する際、配偶者控除等に関する申告書の右側部分は空欄にしてよいと指摘している。

計算例使用で迷わず

townwork.net

キャリア情報サイトは、実際の記入例や計算ツールの使用を推奨しており、国税庁のPDFマニュアルなどを参照して誤記入を防ぐよう提言している。

扶養内パートの年末調整まとめ

年収103万円以下のパート従事者は、基礎控除申告書を適切に記入・提出することで、夫の扶養範囲内で所得税負担なく働くことができる。130万円以下の場合も基本的な記入方法は同様だが、税負担が発生する可能性を見越した収入管理が必要だ。申告書の記入はLet It Be 意味 – ビートルズ歌詞和訳・文法解説とポールの母の物語のように細部に注意を払うことが重要であり、不明点は早めに勤務先や税務署に確認することが確実な手続きにつながる。

よくある質問

年末調整の保険料控除はどう書く？

生命保険料、医療保険料、個人年金保険料、地震保険料などの支払い証明書を用意し、各保険種別ごとの控除額を計算して記入する。証明書の控除額欄をそのまま転記する。

基礎控除申告書はダブルワークの場合どう書く？

全勤務先の見込み収入を合算して記入する。基礎控除は全所得合わせて1回のみなので、主たる勤務先で控除を受けることを明記し、他の勤務先では控除を受けない旨を伝える。

副業している場合の給与所得者の基礎控除申告書の書き方は？

副業先からも給与を得る場合、本業と合算した総所得額で基礎控除の適用有無を判断する。副業収入も「所得の見積額」に含めて記載する。

扶養控除と基礎控除の違いは？

基礎控除は全給与所得者が受ける控除で48万円。扶養控除は扶養親族を持つ納税者が受ける控除で、パート主婦は夫が受けるが、本人は記入対象外となることが多い。

年末調整提出後に収入が変わった場合どうする？

提出後に見込みを超える収入が確定した場合、翌年2月から3月の確定申告で修正する必要がある。勤務先に連絡し、必要に応じて確定申告の手続きを行う。

パート収入が103万円を超えたらどうなる？

103万円を超えると所得税が発生し、夫の配偶者控除も適用されなくなる。130万円を超えるとさらに社会保険料の負担が加わり、手取り額が大幅に減少する可能性がある。

扶養控除申告書 パート 103万以下 書き方 – 令和7年記入例・基礎控除申告書ガイド

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